- Rozliczenie PIT 2023 należy złożyć do dnia 30 kwietnia 2024 r.
- Zwolnienia wynikające z ulgi dla młodych, na powrót, dla rodzin wielodzietnych bądź dla aktywnych zawodowo seniorów są ograniczone limitem 85 528 zł przychodu.
- Co do zasady podatnik uzyskujący wynagrodzenie od kilku płatników PIT nie powinien sumować wartości kosztów uzyskania przychodu.
Zwolnienie podatkowe wykazane w kilku PIT-11
Do podstawowych zwolnień podatkowych, które znajdują wyraz w informacji PIT-11 zaliczamy:
- ulgę dla młodych (dla osób, które nie ukończyły 25. roku życia);
- ulgę 4+ (dla rodzin wielodzietnych);
- ulgę na powrót;
- ulgę dla aktywnych zawodowo seniorów (pracujących emerytów).
Każda z wyżej wyszczególnionych preferencji podatkowych skutkuje możliwością zwolnienia z PIT przychodów do wysokości 85 528 zł (po spełnieniu warunków określonych w ustawie o PIT).
Chcesz sprawdzić jakie ulgi i odliczenia możesz uzyskać za 2023 rok?
Sprawdź teraz!Ulga dla młodych powinna być stosowana automatycznie przez płatnika podatku PIT (np. pracodawcę, zleceniodawcę). Osoby, które osiągają przychody na podstawie umów zawartych z kilkoma oraz większą ilością płatników podatku powinny mieć na uwadze, że niezależnie od ich sytuacji limit zwolnionych przychodów wynosi 85 528 zł rocznie.
Zdarzają się przypadki, w których młody podatnik otrzymuje więcej niż jeden formularz PIT-11 np. z kilku zakładów pracy. W takiej sytuacji osoba, która nie ukończyła 25. roku życia i uzyskuje wynagrodzenie od wielu pracodawców może spotkać się z zastosowaniem zwolnienia ponad limit 85 528 zł przychodu. Wynika to z faktu niepoinformowania o zatrudnieniu w innym zakładzie pracy. Co do zasady młody podatnik powinien zasygnalizować o rozliczaniu zwolnionych przychodów za pośrednictwem PIT-2, który jest składany płatnikowi podatku.
Inaczej przedstawia się sytuacja podatników korzystających ze zwolnień jakimi są ulga dla osób z czwórką dzieci, ulga na powrót bądź ulga dla pracujących emerytów. Wskazane preferencje podatkowe nie są uwzględniane przez płatnika podatku PIT w sposób automatyczny, a dopiero znajdują zastosowanie w następstwie złożonego przez podatnika oświadczenia PIT-2.
Niezależnie od tego, które z powyżej wymienionych zwolnień przysługuje podatnikowi, jako wartość maksymalną preferencji należy wykazać 85 528 zł przychodu. W sytuacji, gdy zwolnienie było stosowane przez kilku płatników i doszło do sytuacji przekroczenia ustawowego limitu, podatnik będzie zobowiązany do zapłaty nieuregulowanego podatku (z uwagi na mniejszą wartość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych odprowadzanych przez płatnika).
Koszty uzyskania przychodu z kilku PIT-11
Do częstych pomyłek podatników osiągających wynagrodzenie za pośrednictwem wielu płatników PIT jest sumowanie kosztów uzyskania przychodu z każdego z otrzymanych PIT-11. Wskazany sposób sporządzenia informacji przez np. pracodawcę nie świadczy o nieprawidłowym sporządzeniu druku dla pracownika.
Odpowiedz na serię prostych pytań i PITax.pl wyśle Twój PIT do urzędu skarbowego!
PIT w kilka minutW razie osiągania wynagrodzenia w oparciu o umowy zawarte z większą ilością płatników dojdzie do naliczenia kosztów uzyskania przychodu, które przekraczają limit określony w ustawie (4500 zł rocznie). W takim przypadku podatnik powinien liczyć się z koniecznością uiszczenia niedopłaty podatku do dnia rozliczenia PIT (za 2023 będzie to 30 kwietnia 2024 r.)
pomoc@pitax.pl